ПОСТРОЕНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

Семинар предназначен для: финансовых директоров и руководителей компаний, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию, юристов.

Цели построения системы налогового планирования

• Организация работы с налоговой документацией, налоговыми органами и налоговыми схемами.
• Оптимизация налогообложения.
• Снижение рисков возникновения претензий налоговых органов.

Задачи построения системы налогового планирования

• Распределение функций в системе налогового планирования.
• Разработка схему построения холдинга.
• Рациональное распределение оборотов в холдинге.
• Регламентация принципов работы с налоговыми органами.

Цена ошибки в построении системы налогового планирования

• Санкции и штрафы налоговых органов. Когда возможен пересчет налогов за прошедшие периоды?
• Сколько может стоить исправление ошибок в уже построенной системе?

Как построить систему налогового планирования?

• Принципы дробления бизнеса.
• Диагностика состояния существующей системы.
• Кто должен принимать участие в разработке?
  • Роль финансового директора.
  • Роль главного бухгалтера.
  • Роль юристов.
  • Роль генерального директора.
• Учет специфики бизнеса при разработке структуры холдинга.
• Элементы холдинга – Основные предприятия, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.
• Методы планирования налога на прибыль и НДС в холдингах.
  • Субъекты льготного налогообложения (СЛН): физлица, субъекты специальных налоговых режимов, ИП на общей системе, «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС, зарубежные офшоры.
  • Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя «оптимизировать».
  • Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
• Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге.
  • Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности.
  • Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал, безвозмездную передачу имущества или добавочный капитал.
  • Ст. 27 Закона «Об ООО». Другие способы безвозвратного рефинансирования.
• Реальные услуги, работы, аренда, лицензионные платежи, проценты, роялти, штрафные санкции, метод трансфертного ценообразования как способы трансформации (вывода) налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на СЛН.
  • Условия применения: нефиктивный характер седелок, «деловая цель», неаффилированность, грамотное обоснование трансфертных цен, самостоятельность СЛН.
  • Прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима.
  • Подход «как к ЮКОСу». «Деловые цели», обосновывающие деление бизнеса.
• Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения. Уплата НДС.
  • Перенос прибыли товарищества на СЛН (УСН 6%, офшор, физлицо и др.).
  • Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей.
  • Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
• Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок, экономическая целесообразность расходов (деловая цель, «легенда», отсутствие дублирующихся функций), примерно рыночный уровень цен и неаффилированность, самостоятельность ИП или других субъектов льготного налогообложения.
• Использование иностранных (низконалоговых) компаний.
  • Предоставление высшего управленческого персонала, использование в строительстве.
  • Корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента.
• Выплата за счет средств специального назначения или за счет средств, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль при наличии налогового убытка.
  • Когда это выгодно, расчет эффективности.
• Дивидендные схемы.
  • Нюансы, рекомендации.
  • Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями.
  • Расчет эффективности.
• Принципы налогового планирования использования основных средств.
  • Формирование холдинговой структуры для целей минимизации налогообложения имущества. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса).
  • Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества «Хранителю активов».
  • Схемы с использованием лизинга.
  • Возвратный лизинг.
  • Переоценка основных средств и нелинейная амортизация.
  • Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российских холдингов.
  • Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций.
• Минимизация рисков при построении холдинга (дроблении бизнеса).

Принципы эксплуатации системы налогового планирования

• Принципы налогового планирования выплат доходов физических лиц (работникам, владельцам бизнеса) в холдинге (ЕСН, НДФЛ).
  • Использование специальных налоговых режимов:
  • договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности;
  • аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала): центры обслуживания (Кадровые центры). 3 случая, когда применение аутстафинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и судебная практика. Частые ошибки. Расчет эффективности;
  • дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя, как легальная альтернатива обналичиванию, дающая легальный безналоговый доход. Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ.
• Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС".
  • Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить, или создать искусственно.
• Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.
• Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.
  • Продажа имущества физическими лицами без НДФЛ через вклад в уставный капитал и ЕНВД.
• Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга.
  • Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга.
  • Два реальных примера комплексного налогового планирования в холдингах.
  • Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге.

Данная программа вместе с другими семинарами финансового направления образует комплексную программу подготовки финансовых специалистов «ЭКСПЕРТ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСАМИ»

В качестве преподавателей в данной программе задействованы лучшие бизнес-тренеры, ведущие специалисты по финансовому менеджменту и практики успешных Российских и зарубежных компаний.

Стоимость участия в семинаре составляет 3500 рублей (в том числе НДС 18%). Лицензия на право образовательной деятельности № 299595. В стоимость входят материалы по теме семинара, обеды, кофе-паузы. По окончании семинара участникам выдается Курсовой сертификат о прохождении обучения.