ПРОБЛЕМА 2015 ГОДА И ЕЁ РЕШЕНИЯ. НОВАЦИИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕКЛАРАЦИЯХ ПО НДС: КАК ОНИ БУДУТ РАБОТАТЬ И КАК ПОДГОТОВИТЬСЯ К НИМ. БЕЛЫЕ НАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ: ЭФФЕКТИВНАЯ РАБОТА БИЗНЕСА С УПЛАТОЙ "ПРАВИЛЬНЫХ" НАЛОГОВ

Семинар предназначен для: финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

1. Причины, по которым бизнес может работать не легально. «Черные», «серые», «белые» схемы и их «оттенки». «Проблема 2015 года» в налоговых схемах: суть. 

Электронные декларации по НДС с включением в них информации из книг продаж и покупок, электронные журналы регистрации счетов-фактур. Как повлияет «Проблема-2015» на «серые» налоговые схемы, смогут ли они «выжить», как изменятся, как увеличатся риски. «Кающийся директор» и «недоимщик-банкрот». Есть ли альтернатива «серым» схемам, дающая тот же результат, но без однодневок? Агент принципала-нерезидента (не может удержать НДС при выплате дохода принципалу-нерезиденту).

2. Способы ухода от фирм-«однодневок»:

•  перевод всех или части оборотов на специальный налоговый режим или иного неплательщика НДС. Условия применения – наличие покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, их выявление или искусственное «создание». Перераспределение доходов и расходов «с НДС» и «без НДС» между плательщиками и неплательщиками НДС в группе компаний;
• «рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС – законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов. Примеры переплат налога на прибыль и НДС в группе компаний и способы их избежания. Перераспределение расходов от субъектов ЕНВД, патентной системы и УСН 6% в пользу субъектов ОСН и УСН 15%. 

Оптимизация налога на прибыль через затратные механизмы от низконалоговых субъектов:

• субъектов специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, патентная система,
• офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных
• более редкие варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%), а также простое товарищество с их участием, юрисдикций, несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС,

Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

• механизм трансфертных цен. Антитрансфертное законодательство, способы ухода
• нефиктивные услуги, работы,
• выплата процентов по долговым обязательствам,
• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и
• плата за залог или поручительство, делькредере,
• штрафные санкции, возмещение убытков,
• платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.

Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда». Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу», примеры его применения помимо собственно ЮКОСа); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса.

Самостоятельность низконалоговых субъектов.

Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов, а также с участием компаний-нерезидентов. Уплата НДС. Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения как «льготное предприятие». Нюансы и рекомендации.

Способы отсрочки налога на прибыль и НДС.

Способы оптимизации по налогу на имущество. Передача движимого имущества, приобретенного до 2013 г., на баланс другого лица. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества. Возможна ли оптимизация по недвижимому имуществу после 2014 года?

3. Обналичивание, законные и незаконные цели использования «чёрного нала». Риски традиционной «обналички» и способы ухода от неё:

• индивидуальный предприниматель как легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход. Порядок ведения кассовых операций и ИП. Способы дешевого или бесплатного получения наличных предпринимателем: получение наличных по чеку, через личные (карточные и иные) счета, по депозитам, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков;
• дивиденды от низконалоговых компаний (офшоры, субъекты ЕНВД, УСН); от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен, нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
• платежи от нерезидентов на корпоративные карты иностранных банков. Основания платежей;
• «обезналичивание» расходов, которые ранее оплачивались наличными.

5. Легализация "черной" зарплаты:

• договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ,
• дивидендные схемы. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, займа и пр. Способы минимизации рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчет эффективности; ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО. Увеличение налога на дивиденды. Расчет эффективности;
• случаи, когда выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность;
• зарплата в большом размере – льготная (в некоторых случаях – нулевая) ставка
• использование иностранных (низконалоговых) компаний. Корпоративные
• все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за
• потребительское кредитование, компенсация процентов по ипотечным кредитам и страховых взносов; пластиковые карты иностранных банков. Перевод на них или на карты российских банков подотчетных сумм, зарплат, компенсаций, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов; использование личного имущества, за вахтовый метод и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Ученический договор; другие эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды. 

Как компенсировать снижение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты?

6. Последние изменения законодательства: НДС, налог на прибыль, спецрежимы, «зарплатные налоги», налог на имущество. Как они повлияют на схемы оптимизации налогообложения. Закон о контролируемых иностранных компаниях и другие шаги по «деофшоризации»: суть закона, варианты адаптации к нему.

7. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс- моделирование налоговых схем для компаний-участниц семинара.