ХОЛДИНГИ - НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ОПТИМИЗАЦИЯ С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ С 2012 ГОДА

Семинар предназначен для: финансовых директоров и руководителей компаний, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию, юристов.

Обоснование системы налогообложения холдинговых структур

• Трансфертное ценообразование до внесения изменений в законодательство.
• Система маркетинговых политик в холдинге, как система защиты от налоговых претензий по рыночной цене.
• Аффилированность и взаимозависимость, настолько ли они вредны.
• Что нового планирует внедрить Минфин России, чтобы разрушить все системы оптимизации налогов в холдингах.
• Финансовый центр (казначейство), как риски возможной уголовной ответственности.
• Понятие предпринимательской деятельности.
• Когда обычная аренда может привести к уголовной ответственности.
• Расчеты с учредителями.
• Дивиденды, в том числе как их платить при упрощенной системе налогообложения и при этом не вести полноценный бухгалтерский учет.
• Рефинансирование.
• Льгота по налогу на прибыль при расчетах между дочерними и материнскими организациями – неизвестные риски.
• Взносы в уставный капитал.
• Займы.
• Безвозмездная передача имущества и имущественных прав.
• Почему стали такими опасными залог и поручительство в холдинге.

Обзор максимально возможного количества форм налогового планирования и оптимизации в холдингах

• Резервы, ускорение амортизации, амортизационная премия, методы начисления амортизации и прочие условно безопасные методы оптимизации по налогу на прибыль.
• Какие схемы оптимизации налогов в холдингах выявил Минфин России, и как он планирует их уничтожить.
• Возвратный и другой лизинг, как метод оптимизации налогообложения.
• Применение специальных налоговых режимов. Возможности переноса налогообложения, путем оказания услуг, аренды, ремонта, перевозки.
• Особенности гражданско-правовой квалификации заключаемых договоров.
• Как «квалифицированные» специалисты путают аутсорсинг и аренду персонала с подрядом, давальческое переработкой и даже договорами поставки, а также эти договора между собой.
• Расходы на командировки, компенсационные выплаты, представительские расходы, постоянные ошибки при несении расходов.
• Кадровый документооборот, как основа защиты и, одновременно, как наивысший риск при аутсорсинге, и, особенно, при аренде персонала.
• Типы аутсорсинга: бухгалтерский, юридический, кадровый аутсорсинг; Клининг, жилищно-коммунальные услуги, перепредъявление коммунальных услуг; ремонтные услуги, гарантийный ремонт; кейтеринг, общественное питание; Евент услуги, рекламные услуги, маркетинговые услуги, создание Интернет-сайтов; консалтинговые услуги; управленческий консалтинг, оказание услуг по управлению; представительские и посреднические услуги.
• Аутсорсинг при работе с компаниями нерезидентами, риски по налоговой и уголовной ответственности.
• Неожиданные особенности места по оказанию услуг для целей НДС.
• Упрощенная система налогообложения – особенности признания доходов и расходов в сфере оказания услуг.
• Операции с индивидуальными предпринимателями, физическими лицами.
• Возможности переноса налогообложения, самые распространенные пятьдесят ошибок при применении данных схем.
• Путаница с трудовыми отношениями.
• Налогообложение самого индивидуального предпринимателя.
• Оптимизация налогообложения с применением ЕНВД.
• Какие отношения не попадают под ЕНВД, исчерпывающий перечень критериев.
• Почему для данной оптимизации нужны определенные категории покупателей и точное месторасположение.
• Операции со структурами, имеющими участие инвалидов.
• Убыточные организации.
• Методы снижения убыточности организации для целей налогового и бухгалтерского учета.
• Методы снижения сумм возмещения НДС для предотвращения проведения ненужных налоговых проверок.
• Методы повышения сумм возмещения НДС внутри холдинга.
• Оптимизация НДС, с применением схем – уровень рисков и экономическая целесообразность.
• Обеспечение раздельного учета по НДС с целью реального снижения налоговых платежей.
• Разделение финансовых потоков при возможности сортировки покупателей.
• Проценты по долговым обязательствам.
• Почему ставка рефинансирования ЦБ РФ не применяется по умолчанию.
• Безвозмездные и рекламные операции, скидки – как осуществлять налогообложение.
• Способы безналоговой и низконалоговой передачи имущества при крупных сделках.
• Примеры рискованной налоговой оптимизации при осуществлении внешнеэкономической деятельности, перечень признаков и сделок, указывающих на необоснованность налоговой выгоды.
• Использование посреднических договоров.
• Особый момент перехода права собственности.
• Добровольное страхование, в том числе медицинское, как изменилась система налогообложения в 2008 году.
• Выплаты за счет средств специального назначения, почему они обычно неправомерны.
• Выплаты за счет средств, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль, почему в обычных условиях это не выгодно.
• Офисные расходы и расходы на социальные нужды: питание работников, проезд, проживание, лечение, отдых, как верно вести налогообложение, с расчетом эффективности разного трудового документооборота.
• Рабочее снабжение.
• Потребительское кредитование.
• Почему с 1 января 2008 года стало рискованным трансфертное ценообразование при взаимоотношениях с физическими лицами.

Развитие методов выявления незаконных налоговых схем налоговыми органами и органами правопорядка.

• Почему выплата зарплаты в конвертах стала намного опаснее лично для руководителя.
• Рекомендации по документообороту, снижающему налоговые риски.

Рассмотрение критериев, отнесения методов оптимизации холдингов к разным уровням риска

• Систематические рекомендации выявления рисков по уже применяемым холдингами схемам оптимизации налогообложения: «Черные», «Серые» и «Белые» схемы.
• Риски по гражданско – правовой квалификации операции.
• Риски по наличию признаков мнимой или притворной сделки.
• Риски по наличию признаков сделки, совершенной с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности.
• Риски по добросовестности налогоплательщика.
• Риски по возможности для налогового органа доказывать получения необоснованной налоговой выгоды, в том числе, если все структуры холдинга не пользуются фирмами однодневками.
• Риски по предоставлению возможности для налогового органа доказывать получение необоснованной налоговой выгоды.
• Оценка наличия прямых свидетельств о необоснованности налоговой выгоды.
• Оценка наличия косвенных свидетельств о необоснованности налоговой выгоды.
• Оценка наличия возможных свидетельств о необоснованности налоговой выгоды в связи с фактами нарушения контрагентами холдинга (как поставщиками, так и покупателями) своих налоговых обязанностей.
• Оценка наличия возможных свидетельств о необоснованности налоговой выгоды в соответствии со статьей 90 НК РФ, или участие свидетеля.

Обучение методам расчета эффективности применяемых систем налогообложения в холдингах. Расчет критериев специального контроля со стороны налоговых органов при налоговом планировании для целей распределения налоговой нагрузки в холдинге.

Ответы на вопросы в режиме индивидуальной беседы.