НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ - 2025. КАК ЛЕГАЛЬНО И ВЫГОДНО ВЫВЕСТИ ДЕНЬГИ ИЗ БИЗНЕСА, ПОЛУЧАТЬ НАЛИЧНЫЕ И ОПТИМИЗИРОВАТЬ РАСХОДЫ НА ВЫПЛАТУ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ В УСЛОВИЯХ ПОВЫШЕНИЯ НДФЛ И РЕФОРМЫ УСН — АДАПТИРУЕМ НАЛОГОВЫЕ РЕШЕНИЯ К ИЗМЕНЕНИЯМ С 2025 Г

Для: финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

РАССМАТРИВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ (последовательность может не соблюдаться и пересекаться)

1. УСН 2025: усложненная система налогообложения. Разбираем изменения, нюансы и неясные моменты. Фактическая отмена УСН, «оборотный НДС» и можно ли брать его к вычету, прогрессивный НДФЛ и исключения из него, что с ИП на ОСН и т.п. Возможно ли сохранение налоговой нагрузки на прежнем уровне или даже её снижение?
2. Особенности налогообложения и правового статуса индивидуального предпринимателя (ИП) в сравнении с налогообложением организаций, самозанятых (СЗ) и «обычных» физлиц — сходства, отличия, ограничения. Преимущества и недостатки ИП. «Ответственность по обязательствам всем своим имуществом» — как минимизировать или избежать. Налоговые режимы ИП — ОСН, УСН, ПСН, НПД, АУСН... ИП-иностранцы.
3. Как вывести деньги из бизнеса - 2025
   1. Обзор возможных вариантов вывода:
      • вывод из юрлица/ИП;
      • вывод с получением наличных/вывод в безнал;
      • временный или постоянный вывод;
      • просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.
   2. Как НАДО делать (выгодные нетрадиционные варианты):
      • брать наличные там, где они есть. Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
      • перевод части или даже всей деятельности на ИП;
      • простое товарищество с участием ИП.
   3. Как МОЖНО делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):
      • Традиционные варианты:
        • зарплата/премия — высоконалоговый вариант (особенно с 2025 г.!). Льготы по страховым взносам и «регрессия» с «больших зарплат». Как можно выгодно применить автоУСН;
        • дивиденды и выплаты из прибыли, в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;
        • выплаты ИП или самозанятому (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
        • как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов в условиях работы антиотмывочной платформы ЦБ РФ «Знай своего клиента» («Светофор»). Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные / сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них вести,
        • все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;
        • заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).
      • Менее традиционные варианты:
        • комиссия по трудовым спорам и другие варианты «вытащить» деньги с арестованного счёта;
        • различные варианты несения расходов бизнесом в интересах его владельцев;
        • зарплата иностранцам-высококвалифицированным сотрудникам;
        • возврат когда-то (якобы?) взятого займа.
   4. Как НЕ НАДО делать:
      • традиционное обналичивание;
      • заём и не вернуть/простить;
      • подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
      • сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
      • (неправильно внедрённый) ИП-управляющий.
4. Гражданско-правовой договор с ИП для оптимизации выплат страховых взносов и НДФЛ: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, на транспортные услуги, аренда, заём, роялти и пр. Типичные ошибки. Риски переквалификации в трудовые отношения. Как компенсировать сокращение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) и иные потери? Расчет эффективности.
5. ИП как легальная альтернатива обналичиванию. Как получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов: получение наличных предпринимателем через личные (карточные, текущие, депозитные, накопительные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП как альтернатива «кэшу». Рекомендации по выбору банков с учётом тарифной политики и особенностей финмониторинга в разных банках.
6. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» — кого это касается. Нормативная база противодействию легализации доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), последние изменения в 115-ФЗ, актуальные методические рекомендации ЦБ.
7. Операции, подлежащие обязательному контролю (ОПОК) и подозрительные (сомнительные) операции, их признаки. Предикатные преступления в рамках 115-ФЗ.
8. Меры ПОД/ФТ:
   • блокирование (замораживание) денежных средств (счёта) или иного имущества;
   • приостановление операций с денежными средствами или иным имуществом (приостановление операций по счёту);
   • отказ от проведения операции;
   • отказ от заключения договора банковского счёта (отказ от открытия счёта).
9. Другие проблемы, которые может создать банк — включение «сценария выдавливания клиента из банка»:
   • ограничение или полное отключение от интернет-банка;
   • усиленный финансовый мониторинг (запрос множества документов по каждой операции);
   • повышенные комиссии/заградтарифы;
   • ограничение использования банковских карт (или их блокировка/неперевыпуск по окончании срока действия).
10. Основные мифы и частые заблуждения о банковском финмониторинге (и как всё на самом деле).
11. Что делать чтобы не попасть под подозрение — общие рекомендации.
12. Степень (уровень) риска клиента — как она определяется сейчас. Показатели, по которым банки оценивают клиентов, как их рассчитать самостоятельно.
13. «Чёрный список ЦБ» (список «отказников») и единая межбанковская платформа «Знай своего клиента» ЦБ («светофор», «красный список»), актуальная практика её применения. Принудительное исключение из ЕГРЮЛ и замораживание денег на счёте при отнесении к высокой степени риска совершения подозрительных операций.
14. ИП для оптимизации НДС и налога на прибыль. Перевод всех или части оборотов на ИП на специальном налоговом режиме. Условия применения – наличие покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС, их выявление или искусственное «создание». Манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа НДС» и как ей помогает ИП.
15. Ответы на вопросы.

ВНИМАНИЕ. Последовательность рассматриваемых вопросов может не соблюдаться и пересекаться.