«БЕЛЫЕ» НАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ - 2021. КАК ВЫЖИТЬ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА И «ГЕНОЦИДА» МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА СО СТОРОНЫ НАЛОГОВИКОВ И БАНКОВ

Для: финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

РАССМАТРИВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ:

1 день: «Безразрывный» НДС, налог на прибыль, серые схемы и как от них уходить

1. Новая стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
2. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2, и почему это у них не получается.
3. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это все же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
   • перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине, их выявление, мотивация или создание;
   • манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов).
4. Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: затратные механизмы, трансфертное ценообразование и простое товарищество. Низконалоговые субъекты:
   • физлица в разовых сделках,
   • спецрежимники, в т.ч. из «низконалоговых» регионов,
   • ИП на общей системе,
   • льготники в ТОСЭР, ОЭЗ, СЭЗ, «Сколково» и так далее,
   • компании-нерезиденты,
   • налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и т.п.

   Затратные механизмы:

   • нефиктивные услуги, работы,
   • выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом (разумном) размере,
   • платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
   • плата за залог или поручительство, делькредере,
   • штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
   • платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.

2 день: альтернативы обналичке, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы

1. Законные альтернативы обналичиванию (варианты, способы и методы получения наличных денежных средств и вывода прибыли из бизнеса в текущих условиях).
2. Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции, простое товарищество и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности предпринимателя.
3. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию, наличная и безналичная форма. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом –корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива «кэшу». Рекомендации по выбору банков и поведению в них с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма сомнительных операций, оптимизация банковских комиссий.
4. Плательщики налога на профессиональный доход («самозанятые») — отличие от ИП, в чём может быть польза.
5. Дивиденды и выплаты из прибыли от компаний (включая производственный кооператив) на спецрежимах или от компании-нерезидента.
6. Зарплата в большом размере — уменьшенная ставка страховых взносов. Льготные ставки страховых взносов: МСП и ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, ОЭЗ, СЭЗ и т.д.
7. Выплата процентов, различных компенсаций, суточных, аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ и др. варианты.
8. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов (деловая цель/легенда). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; ст. 54.1 НК РФ, дробление бизнеса; деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений.
9. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.