КАК СНИЗИТЬ НАЛОГИ, ОБЕЗОПАСИТЬ АКТИВЫ? ЗАКОННЫЕ СХЕМЫ ЕЩЕ ОСТАЛИСЬ!

Для: финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

ПРОГРАММА СЕМИНАРА

01. Проблема «электронного НДС» в налоговых схемах.

• Автоматическое выявление всех цепочек перепродажи товаров (работ, услуг), включающих в себя компании-однодневки на любом этапе;
• Как это может отразиться на включённые в эти цепочки «белые» компании. Риск признания их «получателями необоснованной налоговой выгоды»;
• Как повлияла «Проблема» на схемы снижения налогов, смогли ли они «выжить», как изменились, как увеличились риски;
• База АСК НДС-2 и как её «обмануть». «Элитная однодневка», «кающийся директор» и «недоимщик-банкрот»;

02. Есть ли альтернатива «серым» схемам, дающая тот же результат, но без однодневок?

• Агент принципала-нерезидента и «покупка»/заимствование счетов-фактур у тех, кому они не нужны;
• Актуальны ли всё еще счета-фактуры от 2014 года?

03. Способы ухода от фирм-«однодневок»:

• перевод всех или части оборотов на специальный налоговый режим или иного неплательщика НДС. Условия применения – наличие покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, их выявление или искусственное «создание». Манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки, создание «безНДСных» доходов);
• «рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС – законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов. Примеры переплат налога на прибыль и НДС в группе компаний и способы их избежания. Перераспределение расходов от субъектов ЕНВД, патентной системы и УСН 6% в пользу субъектов ОСН и УСН 15%;

04. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок.

• Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций);
• Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов;
• Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов»; «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса;
• Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений;

05. Оптимизация налога на прибыль через затратные механизмы от низконалоговых субъектов:

• субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, а также простое товарищество с их участием,
• офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций,
• прочие варианты: ИП на общей системе, физлица в разовых сделках, «инвалидные» структуры, налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС, в т.ч. искусственно созданные;

06. Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

• механизм трансфертных цен. Антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен,
• нефиктивные услуги, работы,
• выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
• страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях,
• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
• плата за залог или поручительство, делькредере,
• штрафные санкции, возмещение убытков и потерь,
• платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.

07. Способы оптимизации по налогу на имущество.

• Передача движимого имущества, приобретенного до 2013 г., на баланс другого лица;
• «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества;
• Возможна ли оптимизация по недвижимому имуществу, которое облагается по кадастровой стоимости?

08. Обналичивание, законные и незаконные цели использования «чёрного нала». Риски традиционной «обналички» и способы ухода от неё:

• индивидуальный предприниматель как легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход. Способы дешевого или бесплатного получения наличных предпринимателем: получение наличных по чеку (кэш-карте, корпоративной карте), через личные (карточные, текущие, депозитные, накопительные и иные) счета и пр. Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма «сомнительных операций», оптимизация банковских комиссий;
• дивиденды от низконалоговых компаний (офшоры, субъекты ЕНВД, УСН);
• платежи от нерезидентов на корпоративные и личные карты иностранных и российских банков. Основания платежей – перевод подотчетных сумм, зарплат, компенсаций, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов;

09. Легализация «черной» зарплаты – обзор вариантов:

• договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, займа и пр. Способы минимизации рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчет эффективности;
• дивидендные схемы: сохраняется ли актуальность варианта после увеличения ставки НДФЛ с дивидендов до 13%? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе. Расчет эффективности;
• случаи, когда выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность;
• зарплата в большом размере – льготная (в некоторых случаях – нулевая) ставка страховых взносов;
• другие варианты;
• Как компенсировать снижение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты?

10. Ответы на вопросы.

• По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование налоговых схем для компаний-участниц семинара;