НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ДЛЯ СРЕДНЕГО И МАЛОГО БИЗНЕСА: КАК ЖИТЬ БЕЗ ОБНАЛИЧКИ И ФИРМ-ОДНОДНЕВОК И НЕ РАЗОРИТЬСЯ

Заказать этот семинар в формате корпоративного обучения Вы можете уже сейчас.
Возможно Вам будет интересно. Запланированные мероприятия похожей тематики.
Семинар предназначен для: финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.
Глобальный экономический кризис привел к ужесточению налоговой политики государства, повышению ставок налогов и борьбе за их собираемость. В современных условиях использование таких традиционных способов псевдооптимизации, как обналичка и фирмы-однодневки становится опасным, дорогим и малодоступным. Цель семинара – помочь компаниям, применяющим «серые» и «черные» схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать – вот основная идея налогового планирования без «помоек» и «черного нала».
Общие положения и налоги с доходов физических лиц: как выжить после увеличения страховых взносов.
Договоримся о терминах.
- Что такое «черные», «серые» и «белые» схемы, обналичка, фирма-однодневка («помойка», «недобросовестный» или «проблемный» налогоплательщик, «фонарь» и т.п.).
- Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним.
Обналичивание. Для чего используется:
- «черная» зарплата и доходы собственников бизнеса.
- оплата расходов, которые не хочется проводить официально.
- незаконная деятельность (взятки, откаты…).
Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):
- в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность.
- ИП на ЕНВД, УСН или на патенте – как использовать. Договоры с ИП: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр.
- дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Как не нарушать порядок ведения кассовых операций. Получение наличных по чеку, через личные (карточные и иные) счета, депозитам, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков, ограничения.
- аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала), в т.ч. использование филиалов общественных организаций инвалидов и их фирм. Центры обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки.
- дивиденды от субъектов спецрежимов – замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»), офшоре.
- выплата процентов.
- выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др.
- аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ.
- платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) пластиковые карты иностранных банков, а также на личные российские карты. Основания - зарплата, гонорары, компенсации, дивиденды и иные легальные доходы от нерезидента.
- суточные.
- зарплата в большом размере – льготная (в некоторых случаях – нулевая) ставка страховых взносов.
- перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы.
Расчеты эффективности по рассмотренным вариантам.
Условия применения всех схем.
- Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций.
- Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками.
- Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу», примеры его применения помимо собственно ЮКОСа, подход ВАС к дроблению на примере дела компании «Металлургсервис»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.
Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.
НДС и налог на прибыль, «серые» схемы, однодневки и уход от них.
Однодневки. Для чего используются:
- псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности.
- «серый импорт».
- «серая конвертация».
- незаконная деятельность.
«Серые» (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя «оптимизировать»! Фирмы-«прокладки», контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками («белая» - «серая» - «черная» фирмы).
Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!).
- «Белые» схемы планирования налога на прибыль и НДС.
Низконалоговые субъекты:
- субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%), а также простое товарищество с их участием.
- офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций.
- более редкие варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.
Нюансы и цели применения.
- Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
Оптимизация НДС и налога на прибыль в оптовой и розничной торговле и производстве с использованием ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля).
- Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно.
- Риски, связанные определением розничной торговли по ГК и рекомендации по использованию схемы.
Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг, аренде и т.п. через разделение доходов и перераспределение расходов "с НДС" и "без НДС".
Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов.
- Новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен.
- «Затратные механизмы»:
- нефиктивные услуги, работы.
- выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере.
- платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые.
- штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой.
- платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.
- плата за залог или поручительство, делькредере.
- Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.)
- Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей.
- Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
- Иностранные низконалоговые компании.
- Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами).
- Выбор низконалоговых юрисдикций.
- прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов.
- выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов, вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.
- Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от «черных» схем. Когда при этом можно даже сэкономить.
- Обзор будущих изменений налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы.
- Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
Заявка на корпоративное обучение
Корпоративное обучение предполагает обучение сотрудников одной компании. Программа разрабатывается с учетом специфики вашего бизнеса и поставленных задач. Для получения подробной информации об условиях и стоимости обучения отправьте заявку через форму ниже.
Внимание!!! Если вы хотите посетить этот семинар в открытом формате, оставьте предварительную заявку и мы сообщим Вам о начале набора группы.
ТЕМАТИКИ СЕМИНАРОВ
- Учредителю. Владение бизнесом
- Директору. Управление бизнесом
- Налоги. Налоговое планирование
- Безопасность бизнеса
- Финансы. Управление финансами
- Управление продуктом
- Управление закупками и запасами
- ВЭД. Логистика. Таможня
- HR. Управление персоналом
- Продажи. Управление продажами
- Директор по производству
- Право. Законодательство
- Маркетинг. Реклама. PR
- Переговоры. Коммуникации
- Делопроизводство. Офис-менеджмент
- Строительство. Недвижимость. ЖКХ
- Медицинским центрам
- Управленческие навыки
- Личная эффективность