ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА: НАЧИСЛЕНИЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. ПРИМЕРЫ РАСЧЕТА В РАЗЛИЧНЫХ СИТУАЦИЯХ

Семинар предназначен для: бухгалтеров, специалистов отделов труда и заработной платы, налоговых консультантов, налоговых юристов, финансовых директоров, руководителей организаций.

СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ НАЧИСЛЕНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Начисление вознаграждения за труд:

• оплата отработанного времени и выполненной работы;
• месячный оклад, дневные и часовые тарифные ставки, сдельные расценки;
• сроки выплаты (проблемы установления и выплаты авансов).

Начисление доплат и надбавок:

• оплата сверхурочной работы; сверхурочная работа и суммированный учет рабочего времени;
• оплата за работу в выходные и праздничные дни (работа в выходные и праздники за пределами нормы рабочего времени);
• оплата работы в ночное время, вечернюю и ночную смены (размеры надбавок, порядок установления и выплаты).

Начисление стимулирующих выплат (документальное оформление и налогообложение).

Вознаграждение членам совета директоров (наблюдательных советов)

Определение среднего заработка работника

(для расчета отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, для иных случаев, установленных Трудовым кодексом РФ):

• расчетный период (полностью отработан; отработал не полностью), учитываемые суммы (система оплаты труда; «разовые» премии на основании приказов и распоряжений руководителя);
• решения Верховного Суда РФ относительно среднего заработка;
• учет премий при исчислении среднего заработка;
• средний заработок и суммированный учет рабочего времени;
• пересчет среднего заработка при индексации заработной платы;
• установление «своего» порядка исчисления среднего заработка.

Гарантийные и компенсационные выплаты:

• оплаты командировок (средний заработок, суточные, расходы на проезд и проживание; документальное оформление; налогообложение)
• выходные пособия; сохранение среднего заработка при увольнении.
• выплаты донорам;
• компенсация за использование личного имущества работника, компенсация за личный автомобиль (документальное оформление; налогообложение);
• компенсация за неиспользованный отпуск: в процессе работы и при увольнении с работы (расчет суммы компенсации с учетом уже отгулянных отпусков);
• оплата дней, предоставленных родителям ребенка – инвалида;
• при направлении работника на обучение; оплата учебных отпусков; уменьшение рабочей недели или рабочего дня (оплата и налогообложение);
• исполнение государственных и общественных обязанностей (военные сборы; налогообложение).

Пособие по временной нетрудоспособности:

• постановление Правительства РФ от 15.07.2007 № 375;
• определение страхового стажа для исчисления пособия;
• порядок начисления и выплаты; доплата до среднего заработка по инициативе работодателя;
• максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности (порядок исчисления при неполном месяце);
• споры с ФСС РФ (арбитражная практика);
• «больничные» в связи с несчастным случаем на производстве; «больничные» донорам;
• больничный лист и отпуск, командировка;
• частые ошибки при оплате «больничных»;
• «больничные» при УСН.

Особенности начисления заработной платы и других выплат отдельным категориям работников:

• оплата труда совместителей, выплата совместителям гарантий и компенсаций (оплата отпуска, больничного) совместителям, руководителям.

Пособия в связи с материнством и детством: исчисление и выплата пособия по беременности и родам; пособия на детей.

Удержания из заработной платы:

• случаи, в которых допускается удержание;
• удержание в случае материальной ответственности работника; порядок привлечения работника к материальной ответственности, документы;
• удержание алиментов;
• удержание за предоставленный авансом отпуск; пересчет ЕСН и НДФЛ в этом случае; запрет взыскания неудержанных сумм;
• максимальный размер удержаний.

Выплата заработной платы в безналичной форме: установление, налогообложение расходов.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Налог на прибыль:

• расходы на оплату труда работников, применяющих общий режим налогообложения;
• сроки и порядок отнесения затрат на расходы;
• споры при включении в расходы по налогу на прибыль выплат в пользу работников;
• «налоговые схемы», связанные с заработной платой работников;
• включение в расходы выплат по гражданско-правовым договорам о выполнении работ или оказание услуг физическими лицами.

ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:

• определение налоговой базы; выплаты, не подлежащие налогообложению; льготы по налогу;
• авансовые платежи;
• выплаты иностранным работникам; выплаты работникам, работающим за рубежом;
• учет при исчислении налога уплаченных пенсионных взносов; спорные моменты (арбитражная практика);
• проблемы применения регрессивной шкалы;
• уплата налога обособленными подразделениями;
• учет и отчетность;
• споры с налоговыми органами (арбитражная практика).

НДФЛ:

• новое понятие резидента РФ; пересчет налога;
• особенности определения налоговой базы с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды; оплата питания, проезда работников; оплата иных товаров, работ или услуг в пользу работника;
• налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные;
• льготы по налогу (компенсационные выплаты; материальная помощь)
• порядок уплату удержанного налога; учет и отчетность; порядок заполнения формы 2-НДФЛ;
• споры по порядку уплаты НДЛФ.