ПОРЯДОК УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов по учету основных средств и материально-производственных запасов.

Учет основных средств (ОС)

Нормативная база. Письменные разъяснения уполномоченных органов и их должностных лиц по вопросам применения действующего законодательства в отношении учета и налогообложения операций с ОС. Арбитражная практика в решении спорных вопросов.

• Учет ОС в свете требований ПБУ 6/01, Методических указаний Минфина РФ, налоговый учет в свете требований 25 гл.НК.
• Первичная учетная документация.
• Учет специнструмента, спецоборудования, спецодежды в составе оборотных активов или в составе основных средств. Учетная политика в отношении специмущества (оборотных активов)
• Порядок начисления амортизации. Применение поправочных коэффициентов. Учет ОС бывших в  эксплуатации у другого собственника.
• Приобретение ОС по договору купли-продажи, в том числе и за иностранную валюту, по договору мены, безвозмездной передачи, в качестве вклада в уставный капитал, создание ОС. Различия в оценке ОС в бухгалтерском учете и налоговом учете.
• Порядок признания затрат по займам и кредитам в свете ПБУ 15/01 и гл. 25 НК.
• Затраты на обслуживание и ремонт ОС. Создание ремонтного фонда как элемента учетной/налоговой политики организации. Особенности учета и затрат на ремонт компьютерной техники.
• Модернизация, реконструкция ОС, дооборудование и частичная ликвидация. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете, изменение срока полезного использования, пересчет амортизации.
• Перемещение ОС. Выбытие ОС в результате продажи, передачи в уставный капитал других организаций, частичная ликвидация (выбытие) ОС. Списание накопленной дооценки выбывших ОС. Налоговые последствия. Порядок исчисления НДС. Восстановление НДС.
• Переоценка ОС. Соблюдение критерия существенности при принятии решения о переоценке ОС. Последствия непереоценки ОС: нарушение принципа «Достоверности», искажение валюты баланса и оценки Чистых активов.
• Аренда ОС. Учет доходов и расходов, связанных с арендой, выкуп арендованного имущества. Затраты (расходы) на ремонт, модернизацию арендованных ОС.
• Инвентаризация ОС. Отражение в бухгалтерском учете результатов инвентаризации. Новые требования Минфина к сверке данных инвентарных карточек с данными синтетического учета ОС.

Учет нематериальных активов (НМА)

• Критерии отнесения интеллектуальной собственности к НМА в свете требований ПБУ 14/2000 и гл.25 НК Порядок начисления амортизации, отражение в бухгалтерском учете. Налоговый учет НМА. Передача НМА во временное пользование. Договор коммерческой концессии.
• Элементы учетной/налоговой политики организации.