ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В СВЕТЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА С 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей организаций.

1. Изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г. Момент определения налоговой базы «по отгрузке». Переходный период. Передача имущественных прав. НДС по месту реализации работ (услуг). Операции, освобождаемые от налогообложения. Частичная оплата. Налоговые вычеты. Инвентаризация и определение дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2005 г. СМР для собственного потребления. Капитальное строительство.

2. Исчисление и уплата НДС с учетом изменений 21 главы НК РФ в 2005 году. Последние Письма Минфина РФ, ФНС.

3. Определение момента возникновения налоговых обязательств при принятии политики «по отгрузке» и «по оплате». Особенности определения момента оплаты реализованных товаров (работ, услуг) при различных вариантах прекращения обязательств (зачет, уступка права требования, поступление денежных средств, расчеты с участием третьих лиц, списание дебиторской задолженности и т.д.)

4. Определение налоговой базы отдельных гражданско-правовых сделок. Формирование налоговой базы при осуществлении операций в иностранной валюте. Формирование налоговой базы для исчисления НДС с учетом дополнительных поступлений, связанных с реализацией (авансы, проценты по векселям, штрафные санкции и т.д.). Особенности исчисления НДС при реализации товаров с учетом скидок.

5. Налоговые вычеты. Документы, подтверждающие право на вычеты. Целевое назначение приобретений как основание для применения вычетов. Вычеты по приобретенным ОС. Особенности применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным за наличный расчет.

6. НДС при осуществлении операций по приобретению, строительству, реконструкции объектов основных средств. Особенности исчисления НДС в различных случаях реализации объектов ОС.

7. Операции, не подлежащие обложению НДС. Требования по обеспечению раздельного учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации.

8. Счет-фактура. Ведение Книги покупок и Книги продаж. Внесение исправлений в счет-фактуру, Книгу покупок и Книгу продаж.

9. Изменения в законодательство о налоге на прибыль (Закон от 06.06.2005 № 58-ФЗ)

10. Документирование доходов и расходов - новые требования НК РФ и типичные ошибки при оформлении договоров, первичных документов, документов, созданных на компьютере. Правила, условия и даты признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Когда даты признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете расходятся.

11. Доходы в целях налогообложения. Доходы от реализации и внереализационные. Необлагаемые доходы.

12. Расходы на производство и реализацию для целей налогообложения прибыли и бухгалтерского учета и новые особенности и возможности их признания:

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• амортизация;
• прочие расходы (особенности учета командировочные расходов, компенсаций за использование личного имущества работника в служебных целях, расходов на услуги связи, рекламу, аренду)

13. Внереализационные расходы (новое в учете)