ТРАНСПОРТНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВЭД. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УСЛУГ ПО ПЕРЕВОЗКАМ И ТРАНСПОРТНО–ЭКСПЕДИЦИОННЫХ УСЛУГ (ТЭУ) В 2019Г.

РАССМАТРИВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ:

ТРАНСПОРТНАЯ ЭКСПЕДИЦИЯ: документальное оформление, бухучет и налогообложение в 2018 -2019гг

--Правовое регулирование договора транспортной экспедиции и две взаимоисключающие квалификации договора транспортной экспедиции.

--Преимущества и недостатки "посреднического" и "подрядного" договоров транспортной экспедиции

--Безупречный документооборот  по договору транспортной экспедиции: единые формы и требования к первичным документам  для целей налога на прибыль .

Департамент общего аудита по вопросу оформления экспедиторских документов. Стоит ли прислушаться?

Судебная практика  Позиция ВС РФ ( декабрь 2017г)

Основания и размер ответственности экспедитора перед клиентом при  оказании экспедиционных услуг,

Когда экспедитор не несет ответственность перед заказчиком.

Договор страхования гражданской ответственности экспедитора и договор страхования груза. Отличие. На что обратить  внимание заказчику

Пределы ответственности экспедитора при международных перевозках и внутрироссийских.

Как использовать законодательство для  изменения  размера ответственности экспедитора

Отражение страхования грузов  в торговых соглашениях

Новации 2018 и 2019 гг

---------------------------------

Новые налоговые агенты по НДС с октября 2018 года

Стоит ли с 2018 года отказываться от нулевой ставки НДС  по услугам,  связанным с экспортом?

Отказ от права собственности на предоставляемые ж/д составы и контейнеры для международных перевозок

 Ошибочное применение ставки НДС продавцом – не повод для отказа в вычете у покупателя

Есть ли альтернатива перевыставления   экспедиторами  сводных счетов-фактур, заполнения книг продаж и журналов  с 1 октября 2017 года?

Место реализации транспортно-экспедиционных услуг и ставки НДС  :

Заказчик- резидент РФ, Исполнитель – иностранец

Заказчик – резидент РФ , исполнитель – член ЕАЭС

Заказчик член ЕАЭС , исполнитель – резидент РФ – транзитная перевозка.

Место реализации услуг по предоставлению вагонов ( контейнеров)  и отличие от услуг по аренде.

-- при международных перевозках

--  для перевозок между станциями, находящимися на территории иностранного государства.

-- резидент РФ предоставляет резиденту РФ ж/д состав для перевозок по территории ЕАЭС

-- член ЕАЭС предоставляет резиденту РФ ж/д состав

К каким последствием приводит  отличие международных соглашений ЕАЭС от НК РФ.

Отличие налогообложения услуг по предоставлению  в  аренду  контейнеров( ж/д состава) от услуг по предоставлению контейнеров( ж/д состава)

Особенности налогообложения при оказании  транспортно-экспедиционных услуг при международной перевозке и  документальное подтверждение  нулевой ставки НДС :

--оказание услуг по международной перевозке товаров на отдельных этапах перевозки 

--организация международной перевозки образцов товаров, а также деловой корреспонденции

--организация международной перевозки грузов, не предназначенных для реализации

--оказание  услуг экспедитором при организации перевозки товаров, ввозимых на территорию РФ

--  организация международной перевозки товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре   

    временного вывоза

Договор транспортной экспедиции без налоговых рисков

Схемы доставки экспедитором груза Заказчику. Кто и как заполняет транспортные накладные

--экспедитор осуществляют доставку собственным транспортом – наиболее простая и понятная схема.

--экспедитор осуществляют доставку привлеченным транспортом

-- Экспедитор организует от своего имени доставку товара привлеченным транспортом – посреднические услуги.

Когда резидент РФ  становится налоговым агентом по НДС. Бухгалтерские проводки .  Счета-фактуры, книги покупок и продаж .

Экспедитор-«упрощенец». Особенности налогообложения

 *****************************************************

ПЕРЕВОЗКИ ( в том числе международные) РОССИЙСКИМИ и ИНОСТРАННЫМИ КОМПАНИЯМИ

О документальном подтверждении заключения договора перевозки груза в целях налога на прибыль.

Документальное оформление перевозок: CMP, корнет TIR, таможенная декларация, ТТН, счет, акт об оказании услуг, счет-фактура и др.

Специфические моменты и особенности страхования при международных и внутренних перевозках

Страхование грузов или CMR страхование? Отличия. Что выбрать.

Лимит ответственности при международных перевозках.  Как заказчику использовать лазейки

международного законодательства и  покрыть все  убытки , не предусмотренные  CMR страхованием.

Основные ограничения ответственности перевозчика по видам транспорта

Проблемы документального  подтверждения  ставки НДС 0% в отношении услуг по международной перевозке товаров.

-- Влияние базисов поставки по ИНКОТЕРМС 2010 на условия перевозок и  распределения обязанностей Продавца и Покупателя по доставке грузов  

-- НДС  в отношении услуг по международной перевозке в случае оказания этих услуг несколькими лицами или с привлечением третьих лиц.  Позиция ВАС РФ, Минфина и ФНС России

Когда НДС, предъявленный перевозчиком экспортируемых товаров по ставке 18%,  можно принять к вычету

Какими документами можно обосновать перевозку грузов ?

-- Поставщик самостоятельно осуществляет доставку товара покупателю

-- Поставщик заключает договор с перевозчиком,

-- Транспортировку осуществляет покупатель

НДС при простое транспортных средств , демередже, диспаче

Особенности налогообложения перевозок всеми видами транспорта ( в том числе  в рамках ЕАЭС)  в  2018-2019гг . 

--  Договор перевозки   заключен с иностранным  перевозчиком,  с перевозчиками из стран ЕАЭС..

--  НДС при перевозке российской  транспортной  компанией  товара из Беларусии в Евросоюз

-- Перевозка грузов (товаров) с территории одного участника ТС на территорию другого участника ТС через территорию РФ

НДС, если услуги по перевозке оказывает филиал российской организации ,  расположенной в стране ЕАЭС

НДС при перевозке ж/д транспортом  товаров, ввозимых на территорию РФ с территории Республики Беларусь ( Казахстана)

Когда услуги таможенного представителя облагаются НДС по ставке 18% при международных перевозках

О  налогообложении  налогом на прибыль   доходов иностранной организации от  международных перевозок и фрахта  .

Когда российский заказчик становится налоговым агентом по налогу на доходы.

Проблемы использования международных соглашений(конвенций) для льготного налогообложения с 2017 года. Как определить «реального» бенефициара.

Как отразить по бухучету налог на доходы с иностранных лиц.

Есть ли исключения для транспортно-экспедиционных услуг.