ВНУТРЕННИЙ АУДИТ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Сегодняшние условия ведения бизнеса требуют максимально эффективного использования имеющихся у компании ресурсов. Одним из наиболее действенных инструментов выявления возможностей для повышения эффективности и, следовательно, одним из конкурентных преимуществ компании может стать внутренний аудит.

Программа семинара:

Система внутреннего контроля и система управления рисками:

• Понятия и принципы функционирования системы внутреннего контроля. Место внутреннего аудита в системе внутреннего контроля.
• Модель COSO. Определение внутреннего контроля и целей модели. Пять элементов модели - Контрольная среда/оценка рисков/ средства контроля/ информация и коммуникация/ мониторинг. Задачи СВК.
• Система управления рисками – основные понятия и состав системы. МСВА 2120 «Управление рисками» о задачах ВА в управлении рисками.
• Четыре категории бизнес-задач и восемь компонентов модели.
• Структура видов риска относительно категорий целей.

Эффективность управления рисками. Внутренний контроль как составная часть процесса управления рисками.

• Измерение риска. Определение контроля. Классификация причин возникновения рисков. Сценарий управления рисками. Методы идентификации рисков.

Построение карты рисков:

• Основные понятия - риск, фактор риска, владелец риска.
• Свойства рисков - вероятность, сила воздействия, управляемость, взаимосвязанность.
• Взаимосвязь риска и бизнес-процесса. Суть риск-ориентированного подхода.
• «Упрощенный» и «продвинутый» методы  в рамках риск-ориентированного подхода.
• Выявление и оценка рисков – способы.
• Формирование карты рисков.

      Практикум - Составление тепловой карты, связанную с оценкой риской, относящихся к цели удержания ценной рабочей силы

Существенность во внутреннем аудите:

• Понятие уровня существенности. Система базовых показателей и порядок нахож¬дения уровня существенности.
• Общий и локальные уровни существенности. Распределение общего уровня существенности для отдельных локальных участков.
• Качественные и количественные искажения в объекте ВА.
• Взаимосвязь аудиторских рисков и уровня существенности. Виды аудиторских рисков.

Аудиторские доказательства и способы их получения:

• Определение и состав аудиторских доказательств, и достаточность и надлежащий характер.
• Оценка надежности доказательств.
• Классификация источников информации при сборе доказательств.
• Направления деятельности по получению доказательств: тестирование эффективности функционирования СВК и различных объектов контроля (проверка по существу).

Аудиторская выборка:

• Понятие. Оптимальный отбор элементов для проверки – варианты действия. Случайный и систематический отбор.
• Построение и объем выборки. Методы выборки.
• Характер и причина ошибок.
• Экстраполяция ошибок.
• Документирование результатов выборки.

Методика  и методы  проведения аудиторских проверок:

• Инспектирование, запрос, наблюдение, подтверждение, пересчет, опрос, инвентаризация, экспертиза.
• Этапы внутреннего аудита - план аудита и «Вселенная аудита», проверка и оценка доступной информации, сообщение результатов, отслеживание исполнения рекомендаций и решения проблем. Модель типовой процедуры ВА.
• Обоснование и инициирование внутреннего аудита.
• Программа внутреннего аудита.
• Проведение процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о состоянии объекта внутреннего аудита.
• Применение формализованных процедур формирования выводов аудитора на основании результатов проведения унифицированных тестов.
• Формирование результатов аудита – требования, содержание, структура. Схема представления информации в Аудиторском отчете.
• Мониторинг исполнения выданных рекомендаций – основа для подтверждения эффективности СВА.
• Оценка результатов проведенного аудита.
• Рабочая документация внутреннего аудита.

Вопросы обеспечения качества работы СВА:

• Разработка программы гарантии и повышения качества внутреннего аудита.
• Внутренние и внешние оценки деятельности СВА.
• Оперативный контроль за работой в аудиторской группе.

Автоматизация ВА:

• Общий обзор программы «Аудит-модерн».
• Практикум: Принятие решения о типе применяемой выборки.

Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита:

• Система количественной оценки факторов эффективности (превентивность, повышение качества управленческих решений, прямой и косвенный количественный эффект.). Возможные критерии эффективности деятельности службы внутреннего аудита
• Цена внутреннего аудита для бизнеса - «себестоимость функции ВА» как мерило эффективности сервисной деятельности ВА.
• Применение «правила рычага» при организации работы СВА как основа управления эффективностью деятельности подразделения.

Оценка эффективности работы внутреннего аудитора:

• Количественная и качественная оценки труда внутреннего аудитора.
• Учет рабочего времени и разработка нормативов трудозатрат – подходы, способы, практика внедрения.
• Проектная деятельность во внутреннем аудите – особенности, выгоды и сложности.

Мотивация внутренних аудиторов:

• Признание вклада, «неожиданность» вознаграждения, положительное/отрицательное подкрепление, стимулирование по промежуточным достижениям.
• Типовые и индивидуальные стимулы в деятельности внутреннего аудитора.
• Недопустимые виды мотивации в СВА.
• Влияние типа применяемого  в СВА «рычага» на стимулы деятельности  внутренних аудиторов.

             Практикум - выработка критериев (качественных/количественных) для создания системы оценки деятельности СВА предприятия

            Практикум -  разработка нормативов использования рабочего времени рядовым внутренним аудитором