НЕОБОСНОВАННАЯ НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА: ЗАЩИТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Целевая аудитория: собственники, директора компаний, финансовые директора, юристы организаций.

Общие вопросы:

1. Анализ эволюции взглядов государства на получение необоснованной налоговой выгоды:
   1. недобросовестный налогоплательщик;
   2. получение необоснованной налоговой выгоды;
   3. учет операций в соответствии с их реальным экономическим смыслом.
2. Методика доказывания получения необоснованной налоговой выгоды.
3. Презумпция недобросовестности (опровержимая презумпция вины). Обоснование. 

Использование фирм «однодневок».

4. Что входит в проверку контрагента. Какие документы необходимо собрать. Обоснование отсутствие необходимости в сборе документов.
5. Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда
6. Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми оргнами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной ситтемы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).
7. Способы разрушить основные доводы, приводимые налоговым органом по таким вопросам как:
8. Создание преюдиции для доказывания реальности сделки и другие способы.
9. Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор с посредником, чтобы претензии по поставщикам нельзя было предъявить.
10. Снижение налогового бремени по НДС путем:
    1. заключения договора с дополнительной выгодой;
    2. включение условий о неустойки;
    3. использование простого товарищества.
11. Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками».
12. Претензии к «фактическому» собственнику товара. Основание претензий налоговых органов к компаниям, которые сами не работают с фирмами «однодневками», однако такие компании стоят в цепочке закупки товара. Способы защиты.

«Дробление» бизнеса.

13.  Основные принципы «дробления» бизнеса. Правило «четырех» углов.
14.  Отношение налоговых органов к группе лиц. Основные претензии.
15. Разбор действенных легенд в обоснование «дробления» бизнеса.
16. Аутсорсинг, аутстаффинг – претензии и способы защиты.  Деловые цели.
17. Простое товарищество.
18. Сокрытие аффилированности, использование некоммерческих организаций и т.п.
19. Дробление зала с целью применения ЕНВД.
20. Занижение площади зала, единый кассовый центр (варианты организации) , создание «складов» и так далее.
21. Передача имущества при «дроблении». Основные безналоговые, либо низконалоговые способы.
22. Способы защиты активов (особые условия сделок, специальная подсудность, создание «хранителя активов» и так далее).
23. Способы контроля доверенных лиц.
24. Основные способы и методы разрушения доводов налогового органа. Обоснование «дробления».

Сделки, совершенные с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

25. Оценка правового подхода налогового органа к анализу сделок.
26. Налогообложение штрафных санкции, спорные моменты.
27. Налоговые претензии к цене договора (претензии по необоснованному занижению/завышению цены, предоставлению скидок премий и т.д.)
28.  Применение «расчетного метода» к сделкам, пересмотр цены, применение подхода об оценке реального экономического смысла.
29. Способы заключения договоров  со снижением налоговых рисков.
30. Переквалификация договоров.
31. Экономически необоснованные и нецелесообразные сделки.

Ответы на вопросы.