ЗАЩИТА ОТ НАЛОГОВЫХ ПРЕТЕНЗИЙ

Для: руководителей и юристов компаний.

1. Методические указания Минфина о назначении выездных налоговых проверок (включая Приказ ФНС от 22.09.10 N ММB-7-2/461@, Приказ УФНС по г. Москве от 1 сентября 2008 г №409 и др.)

2. Методические указания Минфина по поиску недобросовестных контрагентов. Рассмотрение мер которые планирует принять Минфин, Минюст по борьбе с однодневками.

3. Основания признания налоговой выгоды необоснованной (на основании судебной практики, писем Минфина, практики проверок).

4. Что необходимо сделать, чтобы проявить разумную осмотрительность. Какие документы и какую информацию о контрагенте необходимо собрать.

5. Как защититься от претензий налогового органа о том, что контрагент:

• не платит налоги и не сдает отчетность;
• не отвечает на встречные проверки;
• не находиться по месту регистрации, либо зарегистрирован по адресу массовой регистрации;
• директор БОМЖ, ничего не подписывал, его подпись подделали и т.п.
• директор является «массовым», в отношении руководителя проводятся розыскные мероприятия;
• проведенный осмотр показал, что компания не могла отгрузить товар с адреса, указанного в накладной, счете-фактуре;
• коды ОКВЭД контрагента не позволяют ему произвести действия, которые он якобы произвел по отношению к налогоплательщику (не может выполнять работы, поставлять товар и т.п., так как создан для иных целей);
• иные претензии.

6. Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.

7. Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми органами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной системы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).

8. Создание преюдиции для доказывания реальности сделки.

9. Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор, чтобы претензии по поставщикам нельзя было предъявить.

10. Уход от признания налоговой выгоды необоснованной путем особого способа заключения договоров.

11. Уход от уплаты НДС с наценки путем:

• заключения договора с дополнительной выгодой;
• включение условий о неустойки;
• использование простого товарищества.

12. Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками».

13. Потеря документов по недобросовестным поставщикам. Налоговые последствия. Указания Минфина по привлечению к ответственности в таком случае. Способ защиты от налоговых претензий. Является ли потеря документов защитой от претензий правоохранительных органов.

14. Анализ возможности рассмотрения любого налогового спора в Арбитражном суде г. Москвы, как способ обойти негативную практику конкретного региона.

15. Изменение практики компенсации судебных издержек.

16. Совершение сделки в обход требований ст. 40 НК РФ. Обоснование способа, защита результатов.

17. Создание преюдиции как способ защиты совершенной сделки.

18. Заключение сделки в суде. Мировое соглашение. Обжалование результатов.

19. Сделки с недобросовестными поставщиками. Рассмотрение подхода государства к работе с недобросовестными поставщиками (анализ законодательных инициатив, требований Минфина, судебной практики). Проявление осмотрительности и прочее. Способ заключение сделки, позволяющей обойти претензии по работе с недобросовестным поставщиком.

20. Совершение сделки с обходом требований о взаимозависимости, аффилированности.

21. Использование простого товарищества для отчуждения имущества.

22. Рассмотрение способов снижения налогового бремени  — использование дополнительной выгоды, штрафные санкции, перенос момента возникновения права собственности и другие.

23. Отчуждение имущества посредством реорганизации компании. Анализ деловой цели.

24. Банкротство. Оспаривание сделок в рамках процедуры банкротства.

25. Внесение в уставный капитал. Безвозмездная передача.

26. Отчуждение имущества с использованием поручительства, залога имущества.

27. Способы реализации имущества нерезиденту.

28. Защита активов — правило четырех углов.

29. Вывод сотрудников. Аутсорсинг. Способы разделения организации.

30. Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса (на основе практики, решений судов).

31. Переквалификация аутсорсинга, возмездного оказания услуг в трудовые отношения. Разбор ошибок при оформлении документов.

32. Анализ ошибок допускаемых при аутсорсинге (работа осуществляется без цели извлечения прибыли, является зависимой от головного предприятия и т.п.).

33. Разбор способа позволяющего защититься от претензий по трансфертному ценообразованию и признании лиц недобросовестными, а саму схему созданной в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

34. Защита от показаний/шантажа сотрудников.

35. Обход пределов применения УСН с использованием договора простого товарищества. Легенды, обосновывающие заключение такого договора.

36. Фактическое нахождение юридического лица не по месту регистрации, либо наличие обособленных подразделений по ст. 55 ГК РФ как основание утраты права на применение УСН.

37. Сокрытие афиллированности: использование доверенных лиц, оффшоров, некоммерческих организаций.

38. Способы контроля доверенных лиц как элемент безопасности активов.

Ответы на индивидуальные вопросы.